Jäämistösuunnittelun välineet ja ikääntyvä yhteiskunta

Abstract

Tutkimus on oikeustieteellinen maisteritutkielma, jonka aiheena on jäämistösuunnittelu ikääntyvässä yhteiskunnassa. Tutkimuksen lähtökohta on eliniän pidentymisen ja keski-iän nousun myötä tapahtunut yhteiskunnan ikääntyminen sekä se, millaisia keinoja ikääntyvillä on käytettävissään, kun jäämistösuunnittelu on tullut ajankohtaiseksi. Tutkimuksessa tarkastellaan erityisesti lainsäädännön tarjoamia välineitä, mutta niitä peilataan yhteiskunnallisten ja sosiaalisten tarpeiden kanssa. Tämän lisäksi tutkimuksessa on tarkasteltu yleisesti ikääntyvien asemaa yhteiskunnassa, esimerkiksi tilastotietoa hankkimalla. Tavoitteena on antaa kattava esitys sellaisista voimassa olevan lainsäädännön mukaisista jäämistösuunnittelun keinoista, joista on hyötyä eteenkin ikääntyville.

Tutkimusmetodina on käytetty oikeusdogmatiikkaa eli lainoppia, jonka tutkimuskohteena ovat normit ja niiden sisällön selvittäminen. Lainoppi tulkitsee ja systematisoi normeja sekä tutkii, mikä merkitys oikeuslähteistä löytyvällä materiaalilla on. Tutkimuksessa on noudatettu lainoppia ja tarkasteltu jäämistösuunnittelun keinoja nimenomaan etsimällä ratkaisuja lainsäännöksiä tutkimalla. Lähdeaineistona on käytetty lainsäännöksiä, oikeuskirjallisuutta, asiantuntijakirjoituksia, tilastotietoa sekä oikeuskäytäntöä.

Lainsäädäntö tarjoaa useita instrumentteja, joilla ikääntyvä perittävä voi harjoittaa jäämistösuunnittelua eli vaikuttaa jäämistöönsä. Jäämistösuunnittelun keinoista merkittävimpiä ovat testamentti, lahja sekä henkivakuutus. Avioliitossa oleva perittävä voi vaikuttaa kuolinpesään kuuluvaan varallisuuteen laatimalla avioehto- tai ositussopimuksen. Tutkimuksessa ei ole unohdettu myöskään avoliiton ja edunvalvonnan roolia jäämistösuunnittelua toteutettaessa.

Yhteiskunnan ikääntymisen vuoksi jäämistösuunnittelu on ajankohtaista entistä suuremmalle osalle väestöstä. Ikääntyvät ovat tilastotietojen mukaan varakkaampia verrattuna muihin ikäryhmiin, joten jäämistösuunnittelun tarve on ilmeinen. Jäämistöään suunnittelevat ikääntyvät tavoittelevat usein myös veroedullisuutta, joten jäämistön siirtäminen yhden sukupolven yli saattaa palvella paremmin perittävä tarkoituksia kuin lakimääräisen perimysjärjestyksen mukainen perinnön järjestäminen. Tutkimuksen lähtökohtana on perittävän tahto siitä, kuinka hänen jäämistönsä on kuoleman jälkeen jaettava, mutta näkökulmaksi on otettu myös jäämistöä koskevan verotuksen edullisuus.